Tax Deductions via Personal & Spouse Super Contributions
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时光飞逝，还有一周多时间2026财年就要结束了。最近很多朋友咨询用个人养老金和配偶养老金来抵税，今天带大家来看看如何利用个人养老金和配偶养老金抵税。
一、个人养老金
除了雇主为您支付的养老金之外，如果您选择从您的税后收入中为您自己缴纳养老金，也就是个人养老金（Personal Super Contribution），那么所缴纳的金额可以用于抵扣当年的收入。但是所缴纳的金额不能超过缴纳上限，个人养老贡献金属于优惠型贡献金（Concessional Contribution），2025-2026财年该贡献金的上限为 $30,000。
如果2025财年您的个人养老金余额没有超过50万，那么您可以选择在这个财年把之前五年没有用过的额度用在这个财年。但是要注意计算可用额度的时候，雇主帮您交的养老金要从前五年没有用掉的额度总数里面扣除。如果之前雇主没有帮您缴纳养老金，那么您可以缴纳的总数为 $167,500。
下面举个例子，带您更直观地了解个人养老贡献金如何抵税。Tom 2026财年的税前收入为 $155,000，如果他没有其他抵扣，我们对比以下两种情况（假定 Tom 有私人医疗住院保险）：
| 不缴纳个人养老贡献金 | 缴纳 $70,000 个人养老贡献金 | |
|---|---|---|
| 应税收入 | $155,000 | $85,000 |
| 个人所得税 | $38,688 | $16,288 |
| 医疗保险税 | $3,100 | $1,700 |
| 养老金税（15%） | - | $10,500 |
| 总交税 | $41,788 | $28,488 |
因此，如果 Tom 选择为自己缴纳 $70,000 的个人养老金贡献金，他可以省税 $41,788 - $28,488 = $13,300。
从这个例子可以看出，个人收入越高，边际税率就越高，那么支付个人养老贡献金可以省的税金就越多。但是要注意，根据税法 DIV293，如果您的收入加上个人贡献养老金超过25万，那么超过的养老金部分需要再交15%的税。这个例子中，如果 Tom 选择做10万个人养老金，他的收入加上个人养老金就超过了25万，超过的部分 $5,000 就需要再缴纳 $750 的税。
温馨提示：如果您选择这种方式省税，您必须要在6月30日之前把资金转到您的养老金公司账户，并且要填写一份表格 Notice of intent to claim or vary a deduction for personal contributions 发送至养老金公司。之后养老金公司会给您出具可以抵扣的确认信。
二、配偶养老金
如果配偶年龄小于75岁并且收入低于 $40,000，您可以替自己的配偶向合规的养老金账户缴纳最多 $3,000 养老金，自己报税的时候可以获得最多 $540 的税务抵扣。
配偶的收入是 assessable income（应税收入）、reportable fringe benefits（可申报附加福利）、reportable employer super contributions（可申报雇主养老金供款）三项之和。同时，您配偶需要满足以下两个条件：2026财年非优惠养老金个人供款不超过12万，以及2025年6月30日时养老金账户总额不超过两百万。
以上是关于个人养老贡献金和配偶养老金如何抵税的相关内容，希望对大家有帮助。如有任何问题，欢迎及时与我们联系。
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